整合型研發計畫
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第二部分 會計月報、工作報告及內部控管報表

Q1:每月應編製之會計月報有哪些?
─參與本計畫工時統計表 ─創新或研發人員之人事費明細表 ─顧問、專家費明細表 ─消耗性器材或原材料費明細表 ─創新或研究發展設備之使用費明細表 ─創新或研究發展設備之維護費明細表 ─技術引進、委託研究或驗證費明細表 ─差旅費明細表 ─專利申請費明細表 ─經費彙總表及補助款、自籌款分攤計算表 ─消耗性器材或原材料實際用量明細表及計畫預定用量比較表(參考表) ─設備使用紀錄表(參考表) ─工時卡(參考表)
Q2:經費彙總表及補助款、自籌款分攤計算表填寫時應注意事項。
(1) 經費預算是依會計年度計算,會計年度結束,次年即重新起計,因此經費彙總表及補助款、自籌款分攤計算表中所指年度變更後預算數,係指該會計年度之各科目變更後之預算數,而非全程預算數;如果當年度預算未辦理變更,則為其原預算數。 (2) 該表中本期實支數應包含期初累計數、當月數及期末累計數等3項,每年度第1個月之期初數為0,第2個月起之期初累計數為上月之期末累計數,會計年度結束,次年期初數即從零起計,當月數會自公司所編之月報數直接載入相關欄位。期末累計數為期初數加上當月數,設有自動計算公式。 (3) 期末累計實支數分配、期初累計實支數分配、本月實支數分配等3項,其中期末累計實支數分配是以期末累計實支數,依該會計年度之各該科目變更後預算數補助款與自籌款比例計算,但補助款的分攤數是以變更後補助款預算數為上限,超出變更後補助款預算數的部份會自動轉列自籌款負擔。 (4) 期初累計實支數分配數為上個月之期末累計實支數分配數,每年度第1個月之期初數補助款及自籌款均為0,第2個月起之期初累計實支數分配數,為上個月之期末累計實支數分配數。期末累計實支數分配減期初累計實支數分配,等於本月實支數分配,本月實支數分配之金額即為應填入工作報告之金額。其中期末累計實支數分配數與本月實支數分配數設有自動計算公式。
Q3:第1年度結束,第2年即從零起計,專案計畫的會計年度每年度都是從1月開始嗎?
專案計畫的會計年度不一定從1月開始,各年度各科目之補助款與自籌款預算,則可從計畫書之年度經費使用分配表得知。
Q4:工作報告與月報的關連性為何?
每個月經費彙總表及補助款、自籌款分攤計算表所結算出之本月實支數分配數,即為應填入工作報告各月經費累計表中補助與自籌款之金額。
Q5:年度期中查核時發生調減數時,是否應更正前已報備之工作報告及月報?是否需將調減數調整入帳?
不需要更正前已報備之工作報告及月報,亦不需將調減數調整入帳。例如1-6月執行單位報支消耗性器材及原材料費補助款50萬元、自籌款50萬元,合計共報支100萬元,經查核扣除不符合報支規定之費用20萬元,查核結果調減補助款及自籌款各10萬元。於編製7月之「補助款與自籌款分配計算表」之期初數仍應填報6月底原報支金額(即補助款50萬元、自籌款50萬元)。若執行單位收到查核結果的時間已至9月,於編製10月之「補助款與自籌款分配計算表」之期初數仍為原9月之期末數,不得更動該金額,亦不需更動1-9月之月報表。
Q6:若當年度期間為1月1日至12月31日,於5月辦理年度各科目預算金額變更並獲核准,致各科目補助比例有所調整,此時是否需重編1月至5月之每月會計月報?
不需重編1-5月會計月報,只需要在6月編製經費彙總表時,在本年度預算數(變更後預算數)的欄位鍵入變更後之預算數,月報表所設定之電腦公式會自動調整當期帳列數,使累計帳列補助款及自籌款符合變更後預算所應計算之結果。
Q7:可否舉例說明經費彙總及補助款、自籌款分攤計算表的填寫方式。
經費預算係依會計年度分別編列,填表時,各年度預算數依據預算分配表所屬年度填寫(如第7點範例①歲出預算分配表之紅框處),年度預算辦理變更申請並經核准後,年度預算數於變更核准之月起改填變更後之預算數。 (2)期初累計實支分配數,每年度第1個月之期初數為0(如第7點範例②第1年度1月月報之綠框處),次月起之期初累計數為上月之期末累計數(如第7點範例②第1年度1月月報及③第1年2月月報之黃框處)。 (3)本期實支數欄位包含期初累計數、當月數及期末累計數3項,每年度第1個月之期初數為0(如第7點範例②第1年度1月月報之桃紅色圈處),次月起之期初累計數為上月之期末累計數(如第7點範例③第1年2月月報之藍色圈處)。當月數會自公司所編之月報數直接載入相關欄位,期末累計數為期初數加上當月數,設有自動計算公式(如第7點範例②第1年度1月月報及③第1年2月月報之黑色圈處)。 (4)期末累計實支數分配欄位為累計至本月實支數分配之計算結果。若變更預算經核准,填入變更後之預算,設定之自動計算公式,將依據變更後預算重新計算累計至當月應結算之補助款及自籌款應分攤金額。 (5)本月實支數分配為期末累計實支數分配減期初累計實支數分配金額之結果,設有自動計算公式,會自動結算本月實支數,應分攤之補助款與自籌款。 (6)依會計年度各科目變更後預算數之補助款與自籌款比例計算,並以變更後補助款預算數為上限,超出變更後補助款預算數的部份會自動轉列自籌款負擔。 (7)「補助款與自籌款分配計算表」填寫範例(請參考會計作業常見問題知識庫附件):
Q8:公司於5月編製4月之會計月報時,發現2月某一會計科目因金額誤植而發生費用多計之情事,是否需重編2月及3月之月報表;如果於8月才發現該錯誤,是否需行文更正已送交計畫管理單位之第一期(1-6月)工作報告及經費運用情形表?
若發生錯誤與發現錯誤之月份,係屬同一會計年度,且該錯誤尚未經帳務查核予以核減,而係自行發現已完成的會計月報有溢報費用之情事,可於編製最近一期會計月報(需與發生錯誤同一會計年度)該會計科目月報表內以減項減列所溢報之費用,並註明係哪一月份哪筆費用多計,即可達成更正之目的,不需重編已完成之會計月報,亦不需更正已經送交計畫管理單位之工作報告及經費運用情形表。假設問題所述之2月、4月、5月、8月均屬計畫之同一會計年度,若於4月發現2月溢報訓練費,可於編製3月訓練費月報表時,列一筆減項減列2月多計之費用,若於8月編製7月會計月報時始發現該錯誤,可列為7月訓練費之減項,以更正該錯誤即可。
 
 

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